Werken, ondernemen of een huis kopen in Polen? Dan krijg je vroeg of laat te maken met het lokale belastingstelsel. Voor nieuwkomers kan het een warboel lijken van afkortingen zoals PIT, CIT en VAT, verschillende tarieven en regels. Maar geen zorgen – in dit artikel leggen we het stap voor stap uit. Van inkomstenbelasting voor particulieren tot de zakelijke vennootschapsbelasting: je leest hier hoe het zit met de belangrijkste belastingen in Polen.
De 4 vormen van belastingheffing voor Poolse ondernemers
Kies wat bij jou past.
Als je een bedrijf start of runt in Polen, is de keuze voor een belastingstelsel een van je belangrijkste financiële beslissingen. Deze keuze bepaalt niet alleen hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt, maar ook hoeveel administratief werk je hebt en welke aftrekposten je kunt gebruiken.
In tegenstelling tot wat veel nieuwkomers denken, is er geen “beste” vorm voor iedereen. Het perfecte stelsel hangt volledig af van jouw specifieke situatie: je verwachte omzet en de hoogte van je zakelijke kosten.
Polen biedt ondernemers vier hoofdvormen van inkomstenbelasting om uit te kiezen. In dit overzicht leggen we van elke vorm de kernprincipes, voor- en nadelen helder uit, zodat je een weloverwogen keuze kunt maken die het beste aansluit bij hoe jouw onderneming werkt.
Skala podatkowa – algemene belastingregels
De Skala podatkowa (de algemene progressieve schaal) is de standaardvorm van inkomstenbelasting.
Belangrijkste kenmerken van de Skala podatkowa
- Wat wordt belast? De winst (inkomsten minus aftrekbare kosten).
- Belastingtarieven (progressief):
- 12% op winst tot 120.000 PLN per jaar (na aftrek van het belastingvrije bedrag).
- 32% op het deel van de winst boven de 120.000 PLN.
- Belastingvrij bedrag (Kwota wolna od podatku): 30.000 PLN per jaar. Dit betekent dat alleen het inkomen boven dit bedrag wordt belast.
- Administratie: Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (PKPiR) (Inkomsten- en Uitgavenboek). Alle inkomsten en kosten moeten hierin worden geregistreerd
Belangrijkste kenmerken van de Skala podatkowa
- Wat wordt belast? De winst (inkomsten minus aftrekbare kosten).
- Belastingtarieven (progressief):
- 12% op winst tot 120.000 PLN per jaar (na aftrek van het belastingvrije bedrag).
- 32% op het deel van de winst boven de 120.000 PLN.
- Belastingvrij bedrag (Kwota wolna od podatku): 30.000 PLN per jaar. Dit betekent dat alleen het inkomen boven dit bedrag wordt belast.
- Administratie: Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (PKPiR) (Inkomsten- en Uitgavenboek). Alle inkomsten en kosten moeten hierin worden geregistreerd
Dit is een extra heffing voor personen met een zeer hoog inkomen. De regels zijn:
- Wie betaalt? Personen met een jaarinkomen boven 1 miljoen PLN.
- Tarief: 4% over het deel dat deze drempel overschrijd
Hoe de 32%-schijf werkt?
De 32% belastingschijf in de Poolse skala podatkowa (progressieve schaal) is niet onbeperkt. Deze schijf geldt alleen voor het deel van de jaarlijkse winst dat boven een specifieke grens komt. Voor inkomsten boven de 1.000.000 PLN per jaar geldt daarbovenop een extra heffing.
- Grenzen: De 32% geldt voor de winst boven 120.000 PLN per jaar. De eerste 120.000 PLN winst wordt belast met 12%. Dit betekent dat je met een winst van 130.000 PLN over slechts 10.000 PLN het hoge tarief betaalt.
- Geen belasting: De eerste 30.000 PLN winst is volledig belastingvrij (de kwota wolna od podatku).
- Extra belasting boven 1 miljoen: Bij een winst boven 1.000.000 PLN per jaar komt daar de danina solidarnościowa (solidariteitsheffing) bij. Dit is een extra belasting van 4% over het bedrag dat de 1 miljoen overschrijdt. Voor dat deel is het totale belastingpercentage dan 32% + 4% = 36%.
Praktische berekening
In de onderstaande tabel zie je hoe de berekening in de praktijk werkt.
| Winst (PLN) | Berekening | Totale belasting (PLN) |
|---|---|---|
| 60.000 | (60.000 – 30.000) × 12% = 3.600 | 3.600 |
| 140.000 | (120.000 – 30.000) × 12% = 10.800 (140.000 – 120.000) × 32% = 6.400 | 17.200 |
| 1.200.000 | (120.000 – 30.000) × 12% = 10.800 (1.200.000 – 120.000) × 32% = 345.600 (1.200.000 – 1.000.000) × 4% = 8.000 | 364.400 |
Belastinggrondslag: Winst vs. Omzet
Het centrale verschil zit in wat er precies belast wordt:
- Skala podatkowa (progressieve schaal): Hier wordt de winst (inkomsten minus aftrekbare kosten) belast. Je kunt alle zakelijk gemaakte kosten in mindering brengen op je inkomsten voordat de belasting wordt berekend.
- Ryczałt (forfait): Hier wordt een vast percentage geheven op je totale bruto-omzet. Er kunnen geen kosten in mindering worden gebracht. Je betaalt dus belasting over je volledige omzet, ongeacht hoe hoog je uitgaven zijn.
Voor- en nadelen van Skala podatkowa
Deze tabel helpt je om de voor- en nadelen tegen elkaar af te wegen:
Podatek liniowy (lineaire belasting)
Dit is een belastingregime voor ondernemers die één vast tarief willen, ongeacht hoe hoog hun winst wordt.
Afweging: Podatek liniowy vs. Skala podatkowa
Hier zie je een korte vergelijking die de keuze duidelijker maakt. Let vooral op de voorwaarden om de kindervrijstelling te gebruiken:
Praktisch voorbeeld en specifieke beperking
Stel: je hebt 150.000 PLN winst.
- Bij Podatek liniowy: betaal je 150.000 PLN × 19% = 28.500 PLN.
- Bij Skala podatkowa: (120.000 PLN × 12%) + (30.000 PLN × 32%) = 14.400 PLN + 9.600 PLN = 24.000 PLN.
Belangrijke uitsluiting: Je mag geen gebruik maken van het lineaire tarief als je diensten verleent aan je (voormalige) werkgever en deze diensten vergelijkbaar zijn met de werkzaamheden die je voor hen in dienstbetrekking verrichtte. In dat geval val je automatisch terug op de skala podatkowa.
Conclusie: Voor wie is dit interessant?
Het lineaire tarief is een goede keuze als:
- Je zeker bent van een hoge winst (ruim boven de 120.000 PLN).
- Je behoefte hebt aan belastingzekerheid (geen schijven).
- De kinder- of andere vrijstellingen voor jou niet relevant zijn, of dit voordeel niet opweegt tegen het hoge tarief van 32%.
- Je geen gelijksoortige diensten levert aan een (ex-)werkgever
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (Forfait op geregistreerde inkomsten)
Dit stelsel is een flat tax die wordt geheven over je bruto-inkomsten (omzet), niet over je winst. Het grote verschil is dat je geen zakelijke kosten mag aftrekken van je inkomsten voordat je belasting betaalt.
Belastinggrondslag: Bruto-omzet
- Formule: Belasting = Totale Bruto-omzet x Vast Percentage
- Je betaalt een vast percentage over elke złoty die je verdient, ongeacht of je veel of weinig kosten hebt gemaakt.
Forfaitaire tarieven (per activiteit)
Het tarief dat je betaalt, hangt af van het type dienst of handel dat je verricht. De belangrijkste tarieven voor 2025 zijn:
| Type activiteit | Forfaitair tarief |
|---|---|
| Vrijgestelde beroepen (advocaten, architecten, vertalers, etc.) | 17% |
| IT-gerelateerde diensten en bepaalde technische diensten | 12% |
| Overige dienstverlening (consultancy, schoonmaak, coaching, etc.) | 8.5% |
| Handel in geproduceerde goederen en specifieke bouwactiviteiten | 5.5% |
| Dienstverlening in de zorg en bepaalde vrije beroepen | 5.5% |
| Verhuur van onroerend goed (voor bedrijfsdoeleinden) | 2.5% |
Voorbeeldberekening
Stel, je bent IT-consultant en valt onder het 12%-tarief.
Belastingberekening: Ryczałt (12%) vs. Skala Podatkowa
| Onderdeel | Ryczałt (12% forfait) | Skala Podatkowa (12%/32% schaal) |
|---|---|---|
| Bruto-omzet | 400.000 PLN | 400.000 PLN |
| Aftrekbare kosten | Niet aftrekbaar | – 40.000 PLN |
| Belastbare grondslag | 400.000 PLN (volledige omzet) | 360.000 PLN (winst) |
| Belastingvrije som | Niet van toepassing | – 30.000 PLN |
| Belastbaar bedrag | 400.000 PLN | 330.000 PLN |
| Belastingberekening | 400.000 PLN × 12% = 48.000 PLN | (120.000 PLN × 12%) + (210.000 PLN × 32%) = 14.400 PLN + 67.200 PLN = 81.600 PLN |
| Totaal te betalen belasting | 48.000 PLN | 81.600 PLN |
Voor- en nadelen op een rij
| Voordelen | Nadelen |
|---|---|
| Extreem eenvoudige administratie (alleen inkomsten bijhouden). | Kosten zijn niet aftrekbaar. |
| Belastingzekerheid: je weet exact welk percentage je betaalt. | Geen toegang tot persoonlijke vrijstellingen (zoals de kindervrijstelling). |
| Vaak fiscaal voordelig voor ondernemers met lage kosten en hoge marges. | Niet voor iedereen toegankelijk: sommige activiteiten, zoals advocatuur of medisch specialisme, zijn uitgesloten. |
| Lagere tarieven dan het gemiddelde tarief bij de progressieve schaal bij hoge omzet. | Je moet aan bepaalde voorwaarden voldoen (o.a. omzetdrempel, uitsluiting van bepaalde activiteiten). |
Voor wie is dit interessant?
- Ondernemers met lage bedrijfskosten en een hoge marge (bijv. consultants, coaches, IT’ers die vanuit huis werken).
- Ondernemers die administratieve eenvoud boven alles stellen.
- Starters die in het eerste jaar(s) nog weinig kosten hebben.
Belangrijke beperkingen en voorwaarden
- De maximale jaaromzet om voor dit stelsel in aanmerking te komen, is €2.000.000 (ongeveer 9,1 miljoen PLN).
- Bepaalde activiteiten zijn uitgesloten, zoals artsen, advocaten, notarissen en handel in brandstoffen of motorevoertuigen voor personenvervoer.
Beslisboom: welk stelsel kies je?
Volg deze stappen om een eerste indicatie te krijgen:
- Heb je recht op de kindervrijstelling (ulga na dziecko) en wil je die gebruiken?
- JA → Kies voor de Skala Podatkowa. Dit is het enige stelsel dat deze vrijstelling toestaat.
- NEE → Ga naar vraag 2.
- Zijn je bedrijfskosten laag (minder dan ~20-25% van je omzet)?
- JA → Overweeg Ryczałt. Het is administratief heel eenvoudig. Bereken of het forfaitaire tarief voor jouw activiteit (bijv. 2.5%, 5.5%, 8.5%, 12%) lager uitvalt dan de belastingdruk bij de andere stelsels.
- NEE, ik heb hoge kosten → Ga naar vraag 3.
- Verwacht je een zeer hoge netto-winst (ruim boven de 200.000 PLN)?
- JA → Vergelijk Podatek Liniowy (19%) met Skala Podatkowa. Bij zeer hoge winst kan het vaste 19% tarief voordeliger zijn dan 32% + solidariteitsheffing.
- NEE → De Skala Podatkowa is vaak de veilige en flexibele keuze, zeker met aftrekbare kosten.
Praktische tips voor je definitieve keuze
- Maak een proefberekening: Gebruik je verwachte cijfers voor het komende jaar en reken alle drie de stelsels door. Alleen zo weet je het zeker.
- Denk aan administratie: Waardeer je tijd? Ryczałt vraagt de minste boekhoudkundige inspanning.
- Raadpleeg een expert: Vooral bij hoge omzet of complexe situaties is advies van een Poolse belastingadviseur (doradca podatkowy) of boekhouder goud waard. Zij kunnen precies berekenen welk stelsel voor jou optimaal is.
Met dit overzicht heb je een solide basis om een weloverwogen keuze te maken voor je onderneming in Polen.
Succes!
